부모님 연말정산 인적공제: 따로 살아도 받을까, 소득 있으면 (60세·소득 100만 원·150만 원)

 

핵심 요약
부모님을 연말정산 부양가족으로 올리면 1인당 150만 원을 소득에서 빼 줍니다. 직계존속은 만 60세 이상이고 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)여야 합니다. 주거 형편상 따로 살아도 실제로 부양하면 공제됩니다. 형제 가운데 한 명만 받을 수 있고, 만 70세 이상이면 100만 원, 장애가 있으면 200만 원을 더 공제합니다.

 

연말정산 때 따로 사는 부모님을 부양가족으로 올려도 되는지 헷갈리는 분이 많습니다. 한집에 살지 않으면 안 된다고 지레짐작해 매년 150만 원짜리 공제를 그냥 넘기는 경우가 적지 않습니다.

 

결론부터 보면 주거 형편상 따로 살더라도 실제로 부양하고 있고 나이와 소득 요건을 채우면 공제받을 수 있습니다. 국세청 연말정산 안내와 소득세법 기준을 바탕으로 부모님 인적공제의 대상과 금액, 신청 방법, 그리고 상황별로 공제가 되는지 여부를 정리했습니다.

 

 

1. 누가 받나: 부모님 인적공제 대상과 조건

부모님 인적공제의 핵심은 세 가지입니다. 나이, 소득, 그리고 실제 부양입니다. 세 가지를 모두 채워야 1인당 150만 원 기본공제를 받습니다. 여기서 직계존속에는 본인의 부모·조부모뿐 아니라 배우자의 부모(시부모·장인·장모)와 조부모도 들어갑니다.

• 나이: 직계존속은 만 60세 이상이어야 합니다. 생일이 지나 만 60세가 된 해부터 대상입니다.
• 소득: 연간 소득금액 합계가 100만 원 이하여야 합니다. 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하, 일용근로소득만 있으면 금액과 상관없이 요건을 채운 것으로 봅니다.
• 부양: 같은 집에 살지 않아도 됩니다. 배우자와 직계존속은 주거 형편상 따로 거주하더라도 실제로 부양하고 있으면 공제 대상입니다.

 

소득금액 100만 원은 연봉이나 통장에 들어온 돈이 아니라 세법상 소득금액입니다. 종합소득금액에 퇴직소득과 양도소득을 더한 금액에서 비과세소득과 분리과세소득은 뺍니다. 예를 들어 부모님이 기초연금처럼 비과세인 돈만 받고 있다면 그 금액은 소득에 잡히지 않습니다.

 

2. 얼마나: 기본공제 150만 원과 경로우대·장애인 추가공제

부모님 한 분을 올리면 소득에서 1인당 150만 원을 빼 줍니다. 여기에 조건이 맞으면 추가공제가 얹힙니다. 추가공제는 기본공제 대상자만 받을 수 있으므로, 나이와 소득 요건을 먼저 채워야 합니다.

• 경로우대: 만 70세 이상이면 1인당 100만 원을 더 공제합니다.
• 장애인: 장애가 있으면 1인당 200만 원을 더 공제합니다. 장애인 추가공제는 나이 요건이 없어, 60세가 안 된 부모님도 소득 요건만 맞으면 기본공제 150만 원과 합쳐 350만 원을 받을 수 있습니다.

 

인적공제는 소득에서 빼 주는 소득공제라, 줄어든 소득에 붙던 세율만큼 세금이 줄어듭니다. 예를 들어 만 70세가 넘은 부모님 한 분을 올리면 기본공제 150만 원과 경로우대 100만 원을 더해 250만 원을 공제받습니다. 세율 15% 구간에 있는 사람이라고 가정하면 250만 원 × 15% = 37만 5천 원만큼(지방소득세는 별도) 세금이 줄어드는 셈입니다.

 

 

짚어 볼 점
추가공제는 기본공제가 전제입니다. 부모님 소득이 100만 원을 넘거나 60세가 안 되면(장애인 제외) 아무리 연세가 많아도 경로우대 추가공제를 받을 수 없습니다. 먼저 기본공제가 되는지부터 확인하는 순서가 맞습니다.

 

3. 어떻게: 신청 방법과 형제 중복·주의할 점

따로 사는 부모님은 자동으로 잡히지 않는 경우가 많아 직접 등록해야 합니다. 부모님이 연말정산 간소화 자료 제공에 동의하면 의료비·신용카드 등 부모님의 지출 자료까지 함께 공제에 쓸 수 있습니다.

1. 부모님이 홈택스 연말정산 간소화에서 '자료 제공 동의'를 신청합니다. 부모님 공동인증서가 없으면 신분증과 가족관계 서류로 팩스·방문 신청도 됩니다.
2. 회사에 제출하는 부양가족 명세에 부모님을 기본공제 대상자로 올립니다.
3. 만 70세 이상이면 경로우대, 장애가 있으면 장애인 항목을 함께 표시합니다.

 

가장 많이 걸리는 것이 형제간 중복공제입니다. 부모님 한 분은 자녀 가운데 한 명만 공제받을 수 있습니다. 형제가 각자 같은 부모님을 올리면 나중에 한 명은 공제가 취소되고 가산세까지 물 수 있습니다. 누가 받을지는 순서가 정해져 있는데, 한국세정신문 정리에 따르면 1순위는 실제로 부양한 사실을 입증하는 사람, 그런 사람이 둘 이상이면 직전 과세기간에 그 부모님을 공제받은 자녀, 그마저 없으면 해당 연도 종합소득금액이 가장 많은 자녀 순입니다.

 

이런 경우는 받을 수 없습니다

• 부모님 소득금액이 100만 원을 넘을 때(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 초과)
• 형제가 같은 부모님을 이미 기본공제로 올려 둔 때
• 본인이 부양하지 않는데 이름만 올리는 때

 

최근 국세청은 소득금액 100만 원을 넘는 부양가족이나 사망자 등을 연말정산 간소화 단계에서 걸러내는 쪽으로 바꿨습니다. 그래도 최종 책임은 신고한 사람에게 있으므로, 올리기 전에 부모님의 소득이 요건 안인지 한 번 더 확인하는 편이 안전합니다.

 

부모님 인적공제 상황별 자격 11가지

따로 사는지, 어떤 소득이 있는지, 형제가 몇인지에 따라 답이 갈립니다. 자주 묻는 상황을 모았습니다.

 

 

1) 부모님과 따로 사는데 공제되나요

됩니다. 배우자와 직계존속은 주거 형편상 따로 거주하더라도 실제로 부양하고 있으면 기본공제 대상입니다. 주민등록이 같은 집이 아니어도 괜찮습니다. 나이 60세 이상, 소득금액 100만 원 이하 요건은 똑같이 적용됩니다.

 

2) 시부모님이나 장인·장모님도 올릴 수 있나요

배우자의 부모(시부모·장인·장모)도 직계존속에 들어가 본인의 부양가족으로 공제할 수 있습니다. 나이 60세 이상, 소득금액 100만 원 이하, 실제 부양이라는 조건은 친부모와 같습니다.

 

3) 부모님이 근로소득이 조금 있을 때

부모님이 아르바이트 등으로 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하까지 공제됩니다. 총급여 500만 원이 소득금액 100만 원에 해당하기 때문입니다. 일용근로소득만 있는 경우에는 금액과 상관없이 요건을 채운 것으로 봅니다.

 

4) 부모님이 국민연금을 받으실 때

국민연금 같은 공적연금은 과세 대상 연금소득이라 금액에 따라 소득요건을 넘을 수 있습니다. 연금소득금액이 연 100만 원을 넘으면 공제 대상이 아닙니다. 연금 수령액이 많지 않다면 요건 안에 들 수 있으니 소득금액을 확인해야 합니다.

 

5) 부모님이 기초연금만 받으실 때

기초연금은 비과세라 소득금액에 들어가지 않습니다. 다른 과세 소득 없이 기초연금만 받는다면 소득요건은 충족한 것으로 보고, 나이 60세 이상과 실제 부양만 맞으면 공제됩니다.

 

6) 부모님이 사업소득이나 임대소득이 있을 때

부모님께 사업소득이나 주택임대소득이 있으면 그 소득금액을 합산해 100만 원 이하인지 따집니다. 매출이 아니라 필요경비를 뺀 소득금액 기준입니다. 소득금액이 100만 원을 넘으면 다른 요건을 다 채워도 공제받을 수 없습니다.

 

7) 형제가 이미 부모님을 공제받고 있을 때

부모님 한 분은 자녀 한 명만 공제받습니다. 형제가 이미 올렸다면 본인은 같은 부모님을 올릴 수 없습니다. 둘 다 올리면 한쪽은 공제가 취소되고 가산세가 붙을 수 있으니, 누가 받을지 미리 정해야 합니다.

 

8) 맞벌이 부부가 양가 부모님을 나눠 올릴 때

부부가 각자 자기 쪽 부모를 나눠 공제하는 것은 됩니다. 예를 들어 남편이 시부모, 아내가 친정 부모를 올리는 식입니다. 다만 같은 부모님을 부부 둘이 동시에 올릴 수는 없고, 소득이 더 많아 세율이 높은 배우자 쪽으로 몰아 주면 환급에 유리할 수 있습니다.

 

9) 만 70세가 넘은 부모님일 때

기본공제 150만 원에 더해 경로우대 추가공제 100만 원을 받습니다. 합치면 한 분당 250만 원을 소득에서 빼 줍니다. 경로우대는 기본공제 대상인 경우에만 적용되므로 소득요건을 먼저 확인해야 합니다.

 

10) 60세가 안 됐는데 장애가 있는 부모님일 때

장애인 추가공제는 나이 요건이 없습니다. 60세가 안 된 부모님도 소득금액 100만 원 이하이고 실제 부양한다면 기본공제 150만 원과 장애인 추가공제 200만 원을 합쳐 1인당 350만 원을 공제받을 수 있습니다.

 

11) 올해 돌아가신 부모님일 때

연도 중 돌아가신 부모님도 사망한 해까지는 공제받을 수 있습니다. 이때는 사망일 전날 상황을 기준으로 나이와 소득 요건을 따집니다. 다음 해부터는 부양가족에서 반드시 빼야 합니다.

 

정리

부모님 인적공제는 만 60세 이상, 소득금액 100만 원 이하(근로소득만이면 총급여 500만 원 이하), 실제 부양 세 가지가 핵심이고, 따로 살아도 받을 수 있습니다. 1인당 150만 원에 70세 이상 100만 원, 장애인 200만 원이 더해집니다. 형제가 여럿이면 올리기 전에 누가 받을지부터 정하세요.

 

먼저 부모님이 홈택스 연말정산 간소화에서 '자료 제공 동의'를 신청하도록 하고, 부모님의 소득금액이 100만 원 안인지 확인한 뒤 회사 부양가족 명세에 올리면 됩니다. 자세한 기준은 국세청 홈택스(hometax.go.kr)와 국세청 누리집(nts.go.kr)에서 확인할 수 있습니다.

 

※ 신청 전 최신 공고문과 자격 요건을 확인하세요.

 

참고 자료

• [연말정산 TIP] 중복 신청한 부모님 인적공제, 누가 받나? - 한국세정신문
• 연말정산 때 꼼수 막는다…소득초과·사망자 공제 원천 불가 - 한국경제
• 매년 헷갈리는 부양가족 공제…연말정산서 자동 제외된다 - 한국경제

 

※ 더 보기

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